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乱账处理有哪些注意事项?
点击次数:348次    发布时间:2016-03-24

    乱账是财务专用词语,是指组织机构在生产经营过程中或是行为活动中所发生的经济记录不能得到正确反映,出现了记载事项与事实不符的现象。具体是指企业的经营活动的会计记录不正确、不真实。那么企业在邀请西安财务公司进行处理时有哪些注意事项?

现金盘点
1.检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,核对余额是否相符。
2.盘点清查日实有库存现金,填写现金盘点表。
3.将原账面数与盘点数比较,如有差额,分析其成因,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查差异。
4.若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证,需在清查表中备注说明。
5.对于非记账本位币的现金,检查其采用的折算汇率是否正确。
银行存款
1.检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并核对是否相符。
2.取得每个银行存款账户的对账单,分别编制银行存款余额调节表,如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致,应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况,对长期挂账的未达账项应查明原因,或取得相关依据后进行处理,属于账务处理错误的,作会计技术性差错处理,调整原账面数;非属于账务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致,应作会计技术差错处理,调整原账面数。
3.对定期存款或限定用途的存款要查明情况,在清查表中的备注说明。
4.对于非记账本位币的银行存款,检查其采用的折算汇率是否正确。


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