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运用超数据的财务分析技术推断企业的发展前景
点击次数:399次    发布时间:2016-03-24

     投资面向未来,因此,财务分析的关键在于正确判断公司盈利能力的稳定性和增长性。只有其利润能够稳定增长的企业才有投资价值。财务分析不能只停留在数据表面,而要透过财务报表数据看到公司的资产质量、经营状况、盈利能力,并准确把握其发展趋势。 
(一)从收入的结构及变化趋势分析企业主营业务的稳定性与成长性。营业收入的主要构成项目反映了企业的主营业务状况。如果企业主营业务突出,则其营业收入必然由主营业务收入占据最重要的地位。如果企业的收入构成与上年比有较大的不同,则反映了公司主营业务发生了变化。主营业务的盈利能力直接决定着公司的整体盈利水平的高低。 
(二)从资产项目的构成分析企业资产的实际质量和真实价值。公司资产的盈利能力与真实价值直接决定着该公司的投资价值。但是,仅从财务报表的汇总数据上却无法看出公司资产的实际盈利能力与价值。比如,帐面成本价为500万元的库存材料,由于质量不同、库龄不同,其盈利能力与可变现价值可能大于或小于500万元。从财务报表附注中可以清楚地看到各类资产的主要构成情况及帐龄结构,甚至还可以看到一些资产的技术特点和用途,这些资料为投资者分析公司资产的实际质量与真实价值提供了十分有用的信息。
(三)公司利润的风险性分析。企业主营业务的稳定性与成长性决定了企业收人的发展变化趋势,但是,企业利润的高低却还受制于许多其他因素的影响。比如,大额损失或费用发生的可能性、历史遗留问题爆发的可能性、利润来源萎缩的可能性、偶然事件发生的可能性等等,这些因素都会在很大程度上影响公司的利润数额,从而使公司利润预测的准确性大大降低。一般说来,公司的整体素质和经营环境对公司利润的风险性影响最大。
(四)资产重组的可能性分析。受多方面原因的影响,我国企业界的重组现象不仅十分频繁,而且还十分复杂、多变。勿庸置疑,无论对经营陷入困境的企业,还是对经营良好的企业,为了争取更好的发展机会和更大的发展空间,进行实质性的资产重组都是一条不可多得的捷径。然而,资产重组的成功与否却要受制于许多不确定因素的影响。只有实质性资产重组取得成功,企业才能有较好的成长性,否则,资产重组可能会给公司的发展带来更大的不确定性。

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